Artykuł
Raport zarządczy na jedną stronę: przykład, który zarząd czyta w dziesięć minut
Raportowanie zarządcze zwykle zawodzi nie dlatego, że brakuje danych, tylko dlatego, że jest ich za dużo. Pokazuję układ jednostronicowego raportu miesięcznego na przykładzie spółki wzorcowej: pięć bloków, jedna decyzja na górze i liczby, które zawsze uzgadniają się do księgi.
Autor: Tomasz FordymackiOpublikowano:
Pięć bloków jednej strony
- 11. Decyzja miesiącaJedno zdanie na górze: co zarząd ma dziś postanowić i jaka liczba za tym stoi. Przykład: „Skrócić termin płatności dla segmentu C z 90 do 60 dni: uwalnia 0,5 mln zł gotówki do końca kwartału”.
- 22. Wynik wobec budżetu i roku poprzedniegoPrzychody, marża na pokryciu, koszty wspólne, EBITDA: miesiąc i narastająco, z odchyleniem w złotych i w procentach. Bez dwudziestu wierszy rachunku wyników.
- 33. Marża na segmentachMarża na pokryciu I i II rzędu dla każdego segmentu (klient, produkt, dział), a koszty wspólne pod kreską, rozliczone jawnym kluczem albo wcale.
- 44. Gotówka na trzynaście tygodniSaldo dziś, najniższy tydzień w horyzoncie i dostępne limity. To jedyny blok, który patrzy do przodu, i zwykle najważniejszy.
- 55. Dwa wskaźniki, które się psująNie dziesięć zielonych kafelków, tylko dwie liczby z trendem z ostatnich sześciu miesięcy, na przykład dni należności i dni zapasu.
Przykład: wrzesień w spółce wzorcowej
| Pozycja (mln zł) | Wrzesień | Budżet | Odchylenie |
|---|---|---|---|
| Przychody | 2,63 | 2,75 | −0,12 |
| Marża na pokryciu I | 0,69 | 0,74 | −0,05 |
| Koszty stałe segmentów | 0,35 | 0,35 | 0,00 |
| Marża na pokryciu II | 0,34 | 0,39 | −0,05 |
| Koszty wspólne | 0,06 | 0,06 | 0,00 |
| EBITDA | 0,28 | 0,33 | −0,05 |
Cała różnica do budżetu siedzi w marży na pokryciu I: przychody niższe o 0,12 mln zł przy marży około 40 % na brakującej sprzedaży. Koszty stałe są w planie. Raport mówi więc, że problemem jest sprzedaż, a nie koszty, i to jedno zdanie oszczędza zarządowi godzinnej dyskusji o cięciach.
Najczęstsze pytania
Co powinien zawierać raport zarządczy?
Decyzję do podjęcia, wynik wobec budżetu i roku poprzedniego, marżę na segmentach, prognozę gotówki i dwa lub trzy wskaźniki operacyjne z trendem. Wszystko na jednej stronie, z definicjami wspólnymi dla całej firmy i możliwością zejścia do zapisu księgowego.
Czym różni się raport zarządczy od sprawozdania finansowego?
Sprawozdanie finansowe jest dla urzędów, banków i rejestru: raz w roku, według ustawy o rachunkowości, w układzie rodzajowym albo kalkulacyjnym. Raport zarządczy jest dla zarządu: co miesiąc, w układzie, który pokazuje, gdzie firma zarabia, czyli według segmentów i marży na pokryciu.
Jak często przygotowywać raport zarządczy?
Wynik i segmenty co miesiąc, najpóźniej dziesięć dni roboczych po zamknięciu. Gotówkę co tydzień, bo trzynastotygodniowa prognoza starzeje się szybciej niż rachunek wyników. Firma w napiętej sytuacji płynnościowej potrzebuje bloku gotówki nawet częściej.
Porozmawiajmy o Twojej sytuacji
Napisz kilka zdań o firmie i problemie. Odpowiadam w ciągu doby roboczej, a pierwsza rozmowa nic nie kosztuje.
Napisz do mnie