Calculateur
Calculateur du seuil de rentabilité et de la marge de sécurité
Trois chiffres du compte de résultat — chiffre d’affaires, coûts variables, coûts fixes — et la réponse à : à partir de quelles ventes l’entreprise cesse de perdre, quelle réserve elle a et ce qui arrive si la marge baisse de quelques points.
Seuil de rentabilité
3 789 474PLN de chiffre d’affaires par an
chiffre d’affaires : part jusqu’au seuil et marge
- Marge sur coûts variables
- 1 900 000 zł
- Marge en % du chiffre d’affaires
- 39,6 %
- Résultat avant impôt
- 400 000 zł
- Marge de sécurité
- 1 010 526 zł
- Marge en % du chiffre d’affaires
- 21,1 %
- Marge en mois de ventes
- 2,5
- Levier opérationnel
- 4,75×
variation en % du résultat pour 1 % de ventes en plus
- Avec une marge plus basse de 3,0 p.p. → marge en % du chiffre d’affaires
- 36,6 %
- nouveau seuil de rentabilité
- 4 100 228 zł
- ventes supplémentaires pour garder le résultat actuel
- +393 622 zł
Outil indicatif : le résultat est un ordre de grandeur sur vos hypothèses, pas une évaluation ni un conseil fiscal, juridique ou d’investissement. Les données saisies ne sont ni envoyées ni conservées.
Comment c’est calculé
- 1Séparer coûts variables et coûts fixesLes variables croissent avec les ventes : matières, marchandises, sous-traitants, commissions, transport. Les fixes se paient quoi qu’il arrive : salaires fixes, loyer, amortissements, intérêts, licences. Cette répartition est la décision la plus importante du calcul — et la source d’erreur la plus fréquente.
- 2Marge sur coûts variablesChiffre d’affaires moins coûts variables — ce que chaque złoty de vente laisse pour couvrir les coûts fixes et le profit. Dans le compte de résultat de gestion que j’utilise, c’est le premier niveau ; le second (CM II) déduit encore les coûts fixes directement affectables à une ligne d’activité.
- 3Seuil, marge, levierSeuil = coûts fixes ÷ marge %. Marge = chiffre d’affaires − seuil ; en mois = marge ÷ chiffre d’affaires × 12. Levier opérationnel = marge ÷ résultat : la variation en % du résultat pour 1 % de ventes — à un levier de 4, une baisse de 10 % des ventes efface 40 % du profit.
- 4Scénario de baisse de margeHausse d’un fournisseur, pression tarifaire d’un client, transport plus cher — la marge baisse de quelques points, les coûts fixes non. Le calculateur montre le nouveau seuil et combien de ventes il faut ajouter pour garder le résultat d’aujourd’hui. En général plus qu’on ne croit.
Questions fréquentes
Quelle marge de sécurité suffit ?
Pas de chiffre unique, mais en pratique : sous 10 % du chiffre d’affaires (environ un mois de ventes), l’entreprise est exposée à chaque trimestre plus faible ; 20 à 30 % laissent de la place pour investir ou encaisser un ralentissement. La tendance compte plus que le niveau — une marge qui rétrécit pour la troisième année est un signal quelle que soit sa valeur.
Faut-il inclure les amortissements dans les coûts fixes ?
Pour le seuil comptable — oui : c’est le coût de maintien des actifs à couvrir pour que le résultat soit positif. Pour le seuil de trésorerie (« à partir de quelles ventes le cash cesse-t-il de baisser »), on remplace l’amortissement par les échéances de crédit et de leasing et les investissements de renouvellement. Les deux seuils sont utiles ; leur écart montre ce que l’entreprise consomme de ses actifs.
Et si les coûts variables dépassent le chiffre d’affaires ?
Alors il n’y a pas de seuil — chaque vente supplémentaire creuse la perte et le calculateur le dit clairement. C’est une situation où il faut corriger le prix ou le coût unitaire, pas « vendre plus ». Je l’ai vue dans des sociétés de négoce qui calculaient la marge sans le transport ni les retours.
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